各會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)：

   為深入推進“質(zhì)量提升年”和“準則貫徹年”主題活動，提高注冊會計師、資產(chǎn)評估師及從業(yè)人員的專業(yè)技能，山西省注冊會計師協(xié)會、山西省注冊評估師協(xié)會、山西省財貿(mào)輕紡煙草工會決定聯(lián)合在全省注冊會計師資產(chǎn)評估行業(yè)舉辦審計、評估工作底稿評比活動，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、活動內(nèi)容

1.會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)內(nèi)部進行初選，評選出質(zhì)量優(yōu)良、要素齊全、表述規(guī)范的審計、評估工作底稿。

2.各會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)要組織人員對參賽工作底稿進行點評，總結(jié)經(jīng)驗，完善不足。

3.將推選出的優(yōu)秀工作底稿報送至省行業(yè)黨委辦公室，行業(yè)工會組織業(yè)內(nèi)專家進行評比。

4.省行業(yè)工會組織從業(yè)人員觀摩學習，邀請業(yè)內(nèi)專家進行講解。

5.表彰優(yōu)秀集體和個人，并推廣宣傳。

二、評分標準

本次評分采用百分制，詳細打分標準如下：

（一）審計工作底稿評分標準

1.審計項目流程管理情況（9分）。

（1）項目分類情況（1分）；

（2）項目派遣情況（2分）；

（3）逐級復核情況（3分）；

（4）底稿歸檔情況（3分）。

2.初步業(yè)務(wù)活動工作底稿（9分）。

（1）業(yè)務(wù)接待和保持（3分）；

（2）業(yè)務(wù)約定書（2分）；

（3）獨立性底稿（4分）。

3.風險評估程序工作底稿（18分）。

（1）了解被審計單位及其環(huán)境，不包括內(nèi)部控制（2分）；

（2）在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制（2分）；

（3）在被審計單位業(yè)務(wù)流程層面了解和評價內(nèi)部控制（4分）；

（4）特別風險評估（2分）；

（5）項目組討論（1分）；

（6）匯總風險評估結(jié)果并擬定應對方案（2分）；

（7）總體審計策略（2分）；

（8）具體審計計劃（2分）；

（9）未審報表及分析（1分）。

4.進一步審計程序工作底稿（40分）。

（1）控制測試（10分）；

（2）實質(zhì)性程序（25分）；

（3）特殊項目（5分）。

5.業(yè)務(wù)完成階段工作底稿（16分）。

（1）完成審計工作情況（2分）；

（2）完成階段分析程序（2分）；

（3）審計報告（3分）；

（4）審定財務(wù)報表及其附注（3分）；

（5）管理層聲明（3分）；

（6）審計總結(jié)（3分）。

6.審計工作底稿編制（5分）。

7.永久性檔案（3分）。

（二）評估工作底稿評分標準

1.評估工作底稿—管理類底稿規(guī)范性、完整性（10分）。

（1）資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項的記錄（3分）；

（2）資產(chǎn)評估委托合同（4分）；

（3）資產(chǎn)評估計劃（3分）

2.評估工作底稿—現(xiàn)場調(diào)查記錄與相關(guān)資料收集規(guī)范性、完整性（10分）。

委托人或其他相關(guān)當事人提供的資料，如資產(chǎn)評估明細表，評估對象的權(quán)屬證明資料，與評估業(yè)務(wù)相關(guān)的歷史、預測、財務(wù)、審計等資料以及相關(guān)說明、證明和承諾等；現(xiàn)場勘查記錄、函證記錄等；其他相關(guān)資料。

3.評估工作底稿—收集的評估資料的規(guī)范性、完整性（10分）。

市場調(diào)查及數(shù)據(jù)分析資料，詢價記錄，其他專家鑒定及專業(yè)人士報告，其他相關(guān)資料等。

4.評估工作底稿—評定估算規(guī)范性、完整性（10分）。

重要參數(shù)的選取和形成過程記錄，價值分析、計算、判斷過程記錄，評估結(jié)論形成過程記錄，其他相關(guān)資料。

5.內(nèi)部復核意見規(guī)范性、完整性（10分）。

復核記錄有針對性（10分）；復核記錄針對性不強（7分）；復核記錄流于形式（3分）；無復核記錄不得分。

6.評估報告規(guī)范性、完備性（25分）。

（1）標題及文號（2分）；

（2）目錄（1分）

（3）聲明（2分）；

（4）摘要（2分）；

（5）正文（13分）。

（6）附件（5分）

7.評估說明規(guī)范性、完備性（15分）。

8.評估明細表規(guī)范性、完備性（10分）。

三、活動要求

1.會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)負責人要高度重視、廣泛動員，積極參與評比，將此項活動作為“質(zhì)量提升年”的重要載體，作為會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)質(zhì)量控制制度是否有效的一次檢驗，作為對注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及職業(yè)道德、職業(yè)技能的一次檢驗，全面提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

2.各會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)以此次活動為契機，引導從業(yè)人員樹立執(zhí)業(yè)質(zhì)量至上理念，誠信執(zhí)業(yè)，嚴格執(zhí)行法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則，不斷提升職業(yè)技能和服務(wù)水平。

3.各會計師事務(wù)所、評估機構(gòu)要通過評比活動，完善質(zhì)控體系，堅持問題導向，聚焦問題整改，精準對標提升，逐項整改。

4.通過宣傳推廣先進典型、優(yōu)秀案例，行業(yè)內(nèi)要迅速掀起業(yè)務(wù)大提升、服務(wù)爭一流的比學趕幫超熱潮。

5.各參賽單位提供近兩年的審計或評估底稿（評估底稿需提供2017年10月1日以后的）1—3套，底稿封皮注明：參賽單位、審計評估工作底稿名稱和項目負責人，于9月30日前將擇優(yōu)推薦的工作底稿報送至省行業(yè)黨委辦公室。

6.要做好保密工作，在不影響評比的情況下，可對客戶名稱及敏感信息作適當處理。

四、活動時間

2018年9月14日至10月20日。

五、活動獎項

“審計、評估工作底稿評比”設(shè)一等獎1名、二等獎2名、三等獎3名，優(yōu)秀獎若干名。山西省財貿(mào)輕紡煙草工會、省注冊會計師協(xié)會、省注冊評估師協(xié)會將給予獲獎單位和個人一定的精神和物質(zhì)獎勵。

聯(lián)系部室：省行業(yè)黨委辦公室

聯(lián) 系 人：王川浩   王婧芳

聯(lián)系電話：0351-4033512  13834213341  15034013618

地    址：山西省太原市迎澤區(qū)文源巷35號化工行辦4層

郵    編：030001

山西省注冊          山西省注冊         山西省財貿(mào)輕紡

會計師協(xié)會          評估師協(xié)會         煙草工會委員會

2018年9月13日